怎样做好企业资金管理

1. 怎样做好企业资金管理

    　　导语：资金是企业生存和发展的基础。资金管理，就是对企业的资金流、资金调度、资金结算和资金运作等进行的系统化管理。资金管理是企业管理的一项重要内容。
       　　怎样做好企业资金管理          　　1 当前企业的资金管理现存的问题表现 
        　　(1)资金混乱，应用的效率低 
       　　节约资金是社会及政府一直提倡的，在市场经济的发展下，企业运营要把资金是核心的观念加强，使资金能发挥最大限度的作用。尽管每个企业都可能制定了资金使用计划和各项费用开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的计划与实际严重脱节，使企业的资金管理变的盲目，影响企业资金的正常周转。
       　　当企业的规模不断加大，企业的组织结构不断的调整，企业集团对于资金的集中管理需要就和多级法人的资金分散产生了矛盾，这也是当前企业所面临的财务资金管理问题中十分突出的一项。资金的失控，随意性的投资，致使资金沉淀严重，利用率低下。
        　　(2)监督，调控，考核不完善，对事前和事中没有严格的监督 
       　　在现有的国有企业当中，所有者对企业，母公司对子公司，公司的管理层对各个资金运动的环节都存在着相同的问题，那就是监控力度不够，甚至出现内部的人为控制现象。就算是设置了监督职能，又制定很多的监督制度，监督者却并没有确切的掌握到企业资金活动的全面情况，不知道企业资金流动的信息及手段，所以并没有及时的发挥到监督作用。控制力低，审计监督的过程粗糙，致使财务的风险变高。
        　　(3)信息的失真，不能为科学的决策提供有力的依据 
       　　企业中，由于很多人为的原因，导致会计核算结果不准确，报表不真实，甚至合并会计报表时掩盖了子公司实际的运营状况。如果信息不够真实，那么不但会直接的影响企业科学的决策，更影响政府的宏观管理与社会监督的成效。
        　　(4)预算的制度无法落实，资金的管理也不按章执行 
       　　以往的管理体系中，资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出，成本，收益的来源。
       　　很多企业还没有建立和健全预算的管理制度，有些企业就算是有了预算管理制度，却没有成为企业生产和经营活动所依据的制度，形同虚设，还随意的改动，使预算的制度无法落实。自己的收支状况又缺乏统一筹划与控制，被不合理的占用，随意性太大。
        　　(5)管理的方式手段都过于落后 
       　　很多企业都没有建立会计的电算化和电子网络的财务管理系统，所以集团公司或者出资人不能及时的了解各个子公司真正的财务动态，致使信息滞后，效率也低的情况发生。
        　　(6)重视利润指标考核，忽视现金流控制 
       　　这就使得具体实施结果同报告相差甚远，导致集团公司不但浪费了大量现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制，导致决策失误。
        　　2 如何加强企业资金管理的建议 
        　　(1)要建立健全预算的管理体制 
       　　预算是一种控制的机制与制度化的程序，也是完善自己的集中管理有效的模式，所以，一个企业的预算制度完善，就是企业法人治理结构的完善。预算制度的完备是整个企业生产和经营活动能够有序进行重要的保证，又是企业进行监督，控制，审计，考核等最基本的依据。所以企业要彻底改变当前预算制度形同虚设的现状，建立一个全面的预算管理的体制。预算管理，是由自己的.预算编制，预算调整，执行跟踪管理，监督考核这几部分组成的。
       　　资金预算，分为年度预算和月度执行预算。编制的原则是以收定支，与成本的费用匹配，以最优化的资金成本，来制定公司的融资方案，这样才能综合平衡与编制公司资金的总预算。预算的调整和执行跟踪的管理，就是预算在执行的过程中，如果前提条件发生变化，比如业务量增加，业务划转，出现新业务，需要资金预算及时的进行调整甚至追加预算，这时，预算的责任部门需要提出调整的申请，由资金的管理部门来提出调整的意见，最终实现逐项申报，审批的制度。
       　　这里的预算必须是最新的，经过调整过的结果，统一的口径，及时的跟踪经营的情况变化，同时也要注意控制调整的次数，以避免预算的管理流于形式。资金预算管理监督考核是各部门根据其先进的流量使用特点，以预算作为基础，建立指标考核的体系。由资金的管理部门依照各个部门实际执行预算的业绩，按照月，年来进行分析和考核，使预算执行部门的考核完成情况和绩效挂钩。
        　　(2)实现资金集中管理 
       　　通过对资金进行集中的管理，使整个集团所有资金都汇聚到母公司，把分散在母公司和子公司的资金集中，有利于母公司进行统一的调度，管理，使用，进而降低了现金占用水平，又提高了资金的使用效率，同时为集团的重点战略的发展项目中的资金需要提供有力保证。
       　　具体的说，集中管理资金的优势表现在以下几方面：首先是减少了整个集团的银行账户数量。这就增强了自己的流动性，加速了资金的周转，又提升了资金的价值与经济的效益。其次，集团公司从此可以在总体上掌握自己的运作，突出重点，是资金进入快速循环与良性循环，增加企业的效益，为了公司扩大生产的规模，调整产业的结构，制定长远的战略发展计划都提供了有力的资金保证。
       　　再次，有效的降低了贷款的规模，使财务费用得到了节省，提高了集团公司在银行的信用。当公司实现了资金的集中管理，进行统一结算以后，结算的规模大大增加，银行的信用等级也就提高了，还提高了还贷的能力和融资的能力。
       　　最后，使公司能够有效的实施资金的预算管理。由于对公司的各个分支机构资金的收支情况、业务过程做了有效的监控，公司的资金运行计划，控制，分析都为公司资金的预算管理奠定了基础，推动了全面的预算管理顺利的实施。
        　　(3)推行会计的委派制度与内部的审计制度，以强化财务的监督。 
        　　首先，推行会计委派制度 
       　　国有企业有所有权单一，企业法人的治理结构不够完善，监督不力，内部人员控制等问题。强化企业对参股及控股子公司进行财务监督和控制，都需要有所有者对经营者监督的体制，这样才能保证资金集中管理与会计信息真实可靠。所以要结合企业自身的实际情况与特点，财务总监，财务部长实行多样式会计委派制，强化监督，保证企业统一财务管理软件能够有效的运行，并能切实的维护出资者的利益。在国家授权的国有大企业与资产经营的公司，可以对全资控股子公司，委派财务总监，进入董事会，并负责委派机构和企业董事会，有效的防止信息的不对称与内部人员的控制问题一再发生。
        　　其次，强化企业的内部审计制 
       　　作为企业严格监督，考核财务资金管理重要的环节，企业的内部审计是强化监督约束的机制，是资金预算取得实际效果的保证。目前的国有企业中，内部审计力度往往都不够，所以企业要建立高层内部预算设计的监督机构，并配备专业的人员，确定地位，清楚职能，健全内部的审计监督考核制度，才能保证企业财务信息的真实可靠。
       　　加强企业内部的规章制度与重大经营决策在执行过程中的审计与监督，围绕着企业发展的目标与年度的预算，对全资或者控股公司融资，资金流向，财务状况的变动等实施全程跟踪与监控，定期的检查，反馈，使预算在执行过程中遇到的突出问题得以及时的纠正与处理，保证预算的正确性与企业发展的目标能够如期的实现。将企业的内部预算审计与外部财务审计相结合，内部审计主要的是对预算执行的情况与实际运行的效果进行审计，外部审计是借助社会的会计事务所，对财务报表，账目，凭证进行合法的审计。
        　　最后，强化财务的监督。这是进一步的加强资金运转在各个环节的可控制性 
       　　这也是对推行全面的预算监督管理进行的补充。企业应将现金的流量管理应用到企业管理每个环节，重视企业支付风险与资产流动的风险。公司负责人、公司财务负责人(总会计师)和财务部门以及生产、销售、供应等部门领导都要共同参与讨论、研究资金的筹划决策工作，制定切实可行的最佳方案。
       　　对经营活动，投资活动，筹资活动等环节出现的资金流量采取严格的管理。其监控的重点囊括了资金收入、应收款项未收还是缓收、处置资产审批款项的收回等等。当期实际资金的收入与预算收入的差异;资金支付方面的应付款项，是否存在支付的风险;大额的资金立项、审批、支付能否合规;当期实际的资金支出和预算是否存在着差异等。

2. 如何做好资金管理

【摘 要】资金是企业生存和发展的血液，是一项值得高度重视的、高流动性的资产，资金管理贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理的核心内容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节。高效的资金流动不仅会给企业带来新的增长活力，同时也是企业持续经营发展的必要条件。因此，如何加强资金的管理和控制，提高资金的使用效益，具有十分重要的意义。
【关键词】资金管理；流动资金；存在问题；资产结构；途径
一、资金管理概述
资金管理就是关于资金筹集、使用和分配的管理。它以企业资金活动为对象，通过组织企业资金的循环和周转完成企业的经营目标。资金管理主要包括预算管理、筹资管理、投资管理和营运资金管理。
（一）筹资管理
筹资是企业通过一定的渠道，综合运用各种方式，经济有效地筹集资金的活动。筹资一般是公司为了弥补自身资金不足，业务扩充等需要。其需要解决的问题是如何取得所需资金，包括向谁、什么时候、筹集多少资金。一般来说分为两种：第一是以公司股权来换取资本；第二是向外界举债。
（二）投资管理
投资是企业投入财力以期望在未来获利的一种行为，它是企业存在和发展的主动力。投资管理要解决的问题是如何充分合理地确定投资规模及资金流向，以求得较高的投资回报。一

3. 企业如何进行资金管理

    　　导语：资金管理是企业管理的重要内容，资金管理显得越来越重要。企业资金管理中的主要问题有：信息失真，难为科学决策提供依据;监控不力，缺乏监督;资金散乱，使用效率低下等。加强企业资金的管理和控制，要从强化资金的集中管理、加强财务监督和采用先进的计算机管理手段等方面入手。
       　　企业如何进行资金管理          　　一、加强企业资金管理的意义 
       　　资金管理是企业的管理战略，通过管理使资金统一结算、统筹安排、合理使用，避免了资金体外循环带来的风险。在企业的财务活动中，资金始终是一项值得重视的流动资产，资金管理就是企业财务管理的核心。
        　　二、企业资金管理方面存在的问题 
        　　1.缺乏严格的监控 
       　　有些企业内部存在着监控不到位的情况，资金管理制度形同虚设。单位主要领导虽然是所在单位资金安全监督管理的第一责任人，但并没有按规定程序批准单位预算及筹资、投资方案，监督资金使用情况，没有组织建立健全资金管理的内部控制制度，监督执行不到位。
        　　2.预算制度落实不到位，不能合理控制资金的使用 
       　　企业在可持续发展的基础上，应当及时追踪和分析企业成本，收益的来源。很多企业还没有建立和健全预算管理制度，有些企业就算是有了预算管理制度，却没有成为企业生产和经营活动所依据的制度，预算的科学性、刚度、执行层面的重视度、方法和考核都存在一定问题。
        　　3.货币资金管理混乱 
       　　货币资金是企业所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。而有些企业存在货币资金管理制度不完善，没有实行不相容职务相分离，从组织机构设置上没有确保资金流通的安全。原始单据管理混乱，没有认真履行定期对账、报账的制度，不能明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序等。
        　　三、对于加强资金管理所提出的几点建议 
        　　1.加强各类货币资金的管理 
       　　(1)货币资金是生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。各企业单位应该按照有关要求开立管理银行账户，不应当多头开户，规范银行账户管理，对各银行账户进行及时清理。对于账户的开立、变更、撤销等工作，实行审批、备案制度。积极建立结算中心，各类账户都应由结算中心集中管理。
       　　(2)执行大额资金使用联签制度，单位主要负责人、总会计师、财务负责人必须对本单位大额资金使用共同签字批准。大额联签的具体体现形式应由统一的规范文本。需要具备的基本项目和要素应包括：名称、事由、部门、责任人、资金的性质、规模、各责任人的意见等。大额资金使用的财务经办人和经办部门财务负责人应当对合法合规手续的完备性负责。凡不符合规范手续的应当拒绝办理。
       　　(3)各企业单位应当遵循财会部门归口集中管理、满足经营需要、确保资金安全的原则，实行审批、备案管理制度。企业各车间、班组等不能开设银行账户，需要支付的各项资金都应当由财务部门支付。各企业单位应不定期对本单位的账户进行全面清理。
       　　(4)在办理资金业务时，不得一人办理货币资金全过程业务，严禁交办理资金业务相关的印章和票据集中一人保管，印章与空白票据要分别管理，财务专用章与企业法人章要分开管理。
        　　2.严格执行预算管理 
       　　资金是每个企业的血液，全面预算管理则是资金管理的必要手段。企业全面预算包括财务预算、生产预算、固定资产投资预算、人力资源和劳动工资预算等等。各方面的预算都离不开资金管理。各企业要树立精细化管理的理念。
       　　各方面资金的预算指标与执行过程、信息反馈要精细化。于此同时加强预算支出定额管理。目前，有些企业对预算定额管理不够重视，这样会导致资金管理计划性不强，加大了资金成本。各企业每年初应当对全年资金的需求量进行预测。各企业结合实际情况，确定出最佳的资金量，编制年度资金预算。在年度资金预算的基础上，根据本单位生产经营业务进度和各相关预算、计划调整情况，编制月度滚动预算。各部门在运营过程中确需增加资金投入时，应当提出申请追加预算。
        　　3.建立和完善内部控制制度 
       　　建立和完善货币资金内控制度，规范会计行为，依据国家有关法律法规的规定及要求，完善单位内部货币资金控制制度，建立健全监督机制。单位的主要负责人对本单位实施内部会计控制的有效性负总责，并且明确各级管理部门各职能部门在预算安排、计划管理、固定资产、对外投资、项目招标等经济活动中的管理权限，制定严格可行的审批制度，明确审批的`权限、方式、程序、责任以及相关的内部控制制度。企业对于重大的业务及事项，应该实行集体决策审批或联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自更改集体决策。
       　　企业在筹资活动中应当由财务部门根据经营战略、预算情况与资金现状等因素，提出筹资方案。组织相关专家进行可行性研究论证，经过审批，确定方案。建立健全对外投资管理制度，所有对外投资项目必须做到先对项目进行调查研究和论证，然后进行集体决策。
       　　企业在对外投资活动中应当根据企业发展战略、经济环境等确守投资项目。项目立项申请批准后，投资单位应当组织有关部门人员或者委托具有相应资质的中介机构对其进行科学、深入、细致的可行性研究，确保对外投资得到合理的回报。
       　　企业应该加强资金营运的过程管理，统筹协调内部各机构的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各个环节的平衡，比较全面地提升资金营运效率。要严格按照预算要求，组织协调资金的调度，确保资金及时收付，来实现资金的合理占用及营运的良性循环。定期召开资金调度会议或者资金安全检查，以便于对资金预算执行情况进行综合的分析。一但发现异常情况，要及时采取措施，妥善处理，一定要避免资金冗余或者资金链的断裂。
       　　总之，货币资金对于企业经营活动的顺利进行起着决定性作用，如果一个企业没有资金或是资金不足，再好的计划、项目，都是一纸空文，没有任何意义。通过本文对企业资金管理中相关问题以及采取的相应措施的分析中可以看到，有效的资金管理可以优化资金的结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金的使用效率，使企业朝着更好的方向发展。

4. 如何做好资金管理

一、建立货币资金的预算制度

　　货币资金预算是财务管理的一个极为重要的工具。它不仅有利于加强货币资金管理，而且有利于对整个财务活动进行有效的组织。货币资金预算是对企业在整个预算期的货币资金收入和支出的估计,也是对企业预算 
期货 
币资金收支结果的预算。实行货币资金的预算制度，对于完善企业货币资金的管理，有着举足轻重的作用。货币资金预算为控制企业日常货币资金流动提供了主要依据，也是评价企业对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度，增加了资金运行的透明度，从制度上、管理上防止挤占和挪用的现象产生。
　　在货币资金预算中，应把整个预算期分为若干个时期分别计算货币资金的余额。长期货币资金流量预测虽然重要，但在货币资金管理中所编制的预算，主要是一年以下的短期预算。划分时期的长短要根据企业的性质不同来决定，但一般情况下是一个月，即月度财务收支计划，某些货币资金流入流出变化大的企业，还可以按周或按日编制预算。
　　编制货币资金预算的主要依据是企业生产经营的全面预算，包括：销售预算、生产预算、 成本 
费用预算等等。完整的货币资金预算应包括货币资金收入、货币资金支出、货币资金千余缺以及货币资金筹集等部分。
　　货币资金流入量来源于销售收入、 投资 
收益以及其他货币资金收入。其中销售收入是最主要的部分，其金额可以直接从销售预算中得到;投资收益的货币资金收入时间比较固定，数量也容易确定;其他货币资金收入可根据企业以往的资料关考虑预算期的情况分析确定。预算期货币资金流入量加期初货币资金余额，构成预算期可动用货币资金数量。
　　货币资金流出量主要包括购货支出、营业费用支出、利息支出、上缴所得税、利润分配以及其他货币资金支出。其中购货支出可从 材料 
预算中得到;营业费用支出如工资费用、制造费用、销售费用、管理费用等可以从费用预算中得到;利息支出所需的资金可以从偿债计划中得到;所得税付出以及利润分配支出可根据企业的盈利计划预先估计，支付的时间也比较固定;其他货币资金支出可以根据企业以往的资料并考虑预算期的情况分析确定。
二、完善货币资金的内部控制制度

　　完善货币资金的同部控制制度，规范 会计 行为，要依据国家有关 法律 
法规的规定和要求,完善企业内部货币资金控制制度,建立健全监督制约机制。企业的主要负责人要对本单位的内部会计控制的有效实施负总责，并明确单位内部各职能部门在预算安排、计划管理、实物资产、对外投资、项目招标、工程采购、 
经济 担保等经济活动中的管理权限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制制度。
三、实行不相容的职务相互分离制度

　　理顺财务管理关系，建立职务分工控制制度，从组织机构设置上确保资金流通安全。建立内部监督制约机制，资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，职责分明、相互制约，确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职，不得由一人办理货币资金流通的全部过程。一是 
会计 人员负责分类账的登记、收支原始单据的复核和收付记账凭证的编制;二是出纳人员负责现金的收付和保管、收支原始凭证的保管、签发 银行 
有关票据和日记账的登记;三是内审人员应当负责收支凭证和账目的定期 审计 
和现金的突击盘点及银行账的定期核对;四是会计主管应负责审核收支项目、保管单位和单位负责人的印章;五是单位负责人应负责审批收支预算、决算及各项支出。
四、建立收入和支出环节的内部控制制度

　　要加强对货币资金的预算编制、执行各个环节的 管理 
，规范货币资金的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出。严格企业内部资金收入和支出审批程序。
　　1、对货币资金的收入控制
　　①每笔收入支出都要及时开票;
　　②要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行;
　　③尽可能采用集中由 财务 部门收款的方式，分散收款要及时送交单位出纳;
　　④不得坐支各项收入;
　　⑤出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章。
　　2、对货币资金的支出控制
　　①每笔支出都应有单位负责人的审批经、会计主管审核、会计人员复核;
　　②出纳人员每一笔款项都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据，付款后，需在付款凭证上加盖“付讫”章;
　　③各项支出都有预算和定额控制执行;
　　④要按国家规定的用途使用现金，尽可能使用转账支付;
　　⑤银行单据签发和印鉴保管应当分工负责。
五、强化货币资金的保管和控制

　　加强对货币资金、会计凭证、原始的管理，要依法建账，及时核对银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不能支付资金，按规定实事求是报账，不作假账。
　　一是货币资金的收付只能由出纳人员负责，其他人员(包括单位负责人)不得接触货币资金;二是严格执行库存现金限额制度;三是出纳人员要做到每日现金日记账余额与保管的现金核对相符，并经常与会计核对账目;四是要严格执行定期现金突击盘点制度和核对银行账的制度;五是已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账;六是所有收付款原始凭证必须连续编号并顺序使用，错 
写作 废的原始单据应加盖“作废”章后妥善保管。
六、实行统一 财务管理 ，防范资金风险

　　要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账薄，全部了入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。对本单位银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格禁止账外账和“小金库”现象。对本单位发生的重大 
经济 
活动事项要及时报告，准确、全面反馈本单位的经济信息。要树立风险意识，从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生;从制度上对可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。

5. 如何做好资金管理?

　　企业的财务管理是让很多企业家头疼的事情，怎样做好资产的管理，怎样保证没一分钱都花得有意义，我们就来了解并学习这里面的秘密。　　企业内部财务管理，是对企业资金运动和价值形态的管理，主要是以成本管理和资金管理爲中心，通过价值形态管理达到实物形态的管理。抓好国有企业内部财务管理，其目的就是在确保企业国有资産保值增值的基础上，提高企业经济增长质量和经济效益最大化。当前，加强企业内部财务管理，应从两个方面入手。　　（一）大力加强成本管理　　加强成本管理，主要是爲了降低成本提高经济效益。成本管理的方法主要有：存贷的控制和成本的控制。存贷的控制主要包括存贷数量、计价及保管的控制。现代财务管理着眼於事前和事中的成本预测、计划和控制，这样可以有效地将成本控制在一定水平内，保证成本费用最低，从而达到提高经济效益的目的。　　l、增强成本管理意识　　企业不但要提高经营管理各部门人员的成本管理意识，还要注重提高企业全体员工的成本管理意识。要把企业的成本与企业各管理部门和员工的经济责任及利益有机地结合起来，变“要我管”爲“我要管”变“被动管”爲“主动管”，如能达到这样的效果，那麽就极大地调动了全体人员管理成本的自觉性。比如，上钢在学邯钢的基础上，实行全员成本管理，年降低成本8000馀万元，这样既减少了资金和能源消耗，又提高了企业效益和员工利益。　　《长松组织系统》工具包——合理、高效的财务分析思路和方法，是企业提高管理和决策水平、防范运作风险的重要途径，并将使您的工作事半功倍。　　2、改变成本管理的方法　　企业要改变过去传统的成本管理方法，变单纯核算型管理爲综合控制型管理，确立符合现代制度要求的成本管理方法。要积极推行“成本控制法”，实行目标成本责任管理。即按照“制造成本法”的核算原则，对在企业生産经营中发生的与企业生産经营密切相关的原材料、燃料、动力、工资等直接消耗和制造费用等计入産品成本的费用消耗，实行定额控制；对生産经营过程中间接消耗的销售费用，管理费用和财务费用等计入当期损益的费用消耗，实行指标或者比例控制。并完善成本预测、成本核算、成本考核、成本决策和成本分析等管理方法。做到事前成本有预测，事中成本有考核，事後成本有分析。　　3、完善成本管理手段　　企业要建立以企业财务部门爲轴心的综合管理、统一核算、成本总控制的成本控制中心。它对上以企业目标总成本爲落实目标，向企业领导层提供目标成本的执行情况和管理决策意见。对下以企业分解的定额成本爲管理控制目标，对企业所属部门、车间、班组实施定期考核、分析和监督控制，形成企业内部纵横连锁的成本管理核算体系。二是实行成本全面预算管理。针对企业生産任务和年度销售计划，制定企业目标总成本计划，并把总成本目标分解落实到各部门、车间、班组，实行定额或指标成本预算管理。同时要狠抓企业原材料供应、産品生産和销售等环节的成本预算定额管理，重点以百元爲基数确定销售收入成本，成本利润率等指标，衡量和考核企业成本预算管理和成本效益水平。三是严格成本管理控制。在制定和完善企业各项成本费用消耗定额和指标定额的基础上，严格各种原始记录，物资计量验收和收发出入库手续制度，做到原材料领用按定额、费用开支按标准、审批手续按规定、审查考核按程式，加大全方位考核制度。要建立成本管理责任制和目标成本考核奖励制度，使企业的目标成本与目标利润密切挂鈎，把部门、车间、班组的指标定额成本与其应取得的效益指标和员工的经济利益密切挂鈎，这样既可以调动群衆的积极性，又能使得企业经济效益得到提高，同时使他们明确自己应当肩负的管理责任。建立这种制度同时也可以真正做到成本管理的责、权、利互相统一，达到向管理要效益的目的。　　（二）强化企业资金管理　　目前，不少企业一方面资金紧张，一方面资金占用较多，运营效率较低。因此，企业要提高资金的运营效率。　　l、加强筹资管理　　企业要树立筹资主体观念，要根据企业生産经营需求对预期筹资方式，筹资渠道和筹资结构，根据实行情况，选择一个最佳的决策方案。另外，企业筹资要重点用於企业的生産发展和技术改造，合理调控筹集资金的配置和使用，优化资金结构，提高资金效益和盈利水平。　　2、加强投资管理　　企业经营的最终目的是获取最大的经济效益，而经济效益的高低，取决於企业的投资规模以及最佳的投资流向和合理流量。企业一方面要优化内部资金结构。充分发挥企业财务的调控职能，认真搞好企业内部资金合理配置，优化企业资産占用结构和産品生産结构，保证企业资金的合理占用和有效使用。另一方面，有些企业爲了扩大生産规模，在新上专案或对外合资合作专案的选择上，要进行可行性分析，然後再行之。同时，必须树立资金的时间价值观念，坚持经济效益与産业政策相结合的原则。充分了解和掌握市场行情，这样运用科学的方法进行决策分析，预测投资专案的预期结果，就可以避免决策失误，造成损失。　　3、加强资金管理　　企业应在活用资金和提高资金使用效益上下功夫。一是实行企业资金的集中管理、集中核算、集中调控，加强资金的预期管理，企业要根据年度生産规划和目标，核定企业内部所属单位爲完成计划期生産经营任务所需的资金要求量，各单位要明确对资金的管理和使用应承担的责任，使其主动精打细算，控制支出和节省消耗，降低资金的占用。通过事前的资金预算管理，提高企业的资金管理水平。二是搞好企业内部存量资金应用。企业一方面要防止産品积压，积极回笼资金，提高资金的周转率。另一方面要眼睛向内，挖掘现有资金的潜力，较好地运用现有的存量资金，努力降低原材料和资金的占用等，达到提高资金的利用率；三是落实资金回收责任制，减少资金的占用和流失。
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6. 如何加强企业资金管理

摘要：资金是企业的命脉或血液,资金管理对企业的生存与发展具有极其重要的意义,抓住、抓好资金也就等于管理控制住企业的生命线和生存线。本文主要从资金的协同管理、资金的效益管理、资金的时机管理、资金的集中管理、资金的安全管理、提高财务人员素质几个方面对做出探讨,与大家共同商榷。 随着企业竞争的日益加剧,如何做好资金管理已经成为企业界普遍关注的问题。资金管理是对企业的资金流、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理,是企业从筹集资金到产品销售、现金回流全过程的组织、控制、协调的全过程。以资金作为企业管理的中心,在对象方面具有不可替代性。 一、加强资金协同的管理 资金是企业发展运行的“血液”,所以企业要保持良好的协同发展,就必须充分发挥资金运用的协同效应。资金协同的管理主要做到以下几点:一是战术资金与战略资金之间要有合理的比例关系;二是各部门业务经营资金有统—、合理的规划;三是对不同职能之间的资金投入要保持合理的比例关系,对不同产品之间的资金投放要保持合理的比例关系;四是企业内部各部门之间的资金要进行相互调剂、相互融通;五是企业内外部资金利用和投放要保持一定的比例;六是与企业外部的企业或合作者共同协调和投放资金,达到成果共享,利益均沾的双赢局面。特别是与竞争者的协调,会起到单纯竞争起不到的作用。由于企业各要素之间相互依存、相互作用,因而,每一个要素的贡献大小都取决于其他要素的支持与配合的程度。现代协同理论认为,协同将导致整个系统的稳定和有序,从而放大系统的功效。 二、加强资金效益的管理 加强资金效益的管理是指企业应尽可能将资金投放到提高企业盈利能力的项目上,使更多的资金参与周转。当然,效益性与企业资金的流动性存在一定的矛盾,往往获利大的项目占用时间长,变现能力慢,风险较大。为了满足流动性的要求(如偿债,支付各种款项,对付意外事件等),企业只有将部分货币资金投放于获利性较小但流动性强、风险低的项目上,才能应付短期偿付的需要。 因而必须将资金划分为两部分:一部分用于日常的经营活动并长期占用,称为永久性资金。另一部分作为流动性资金占用,随着业务对资金需要的增减而变化,充裕时可以用于短期投资获利。需要明确的是效益性原则不是第一位的,必须考虑到财务管理中成本效益的原则,在保证不会出现流动性风险的情况下追求效益性。 三、加强资金时机的管理 加强资金时机的管理就是要求企业的资金投放与管理不能一成不变,而必须及时根据企业外部环境和对手的变化等做出相应调整。当企业为了对有关重要产品的制造、营销和技术转让等取得最有效率的控制、指挥和协调,以便使企业整体达到其经营战略目标时,对货币资金的投放和管理宜采取集中控制;而当各部门的经营和管理能力达到较为成熟的阶段,企业的发展战略已经走向多元化运作时,各部门在生产经营内容上有较大差异,部门经理和其他员工树立竞争观念的效率大大提高,各部门能依靠自身组织结构及地域特点去捕捉更多的战略时机时,为了提高各部门效率,节省资金成本,对货币资金的控制宜采取分散管理,以充分调动其积极性。总结起来就是资金投放要做到“准时”和“及时”,它必须和企业战略发展阶段、发展步骤相吻合,逐步培育企业在市场中的核心竞争力。 四、加强资金集中的管理 加强资金集中的管理就是要保证在企业迅速而有效地控制企业全部的资金,并使这些资金的利用合理化、最优化,达到价值最大化的目的。可以说,网络的快速发展为资金集中管理提供了便利的条件,简单的点击鼠标或语言指令就可以做到信息共享、资金拨付。企业资金集中管理的实质是将各部门的资金管理权限集中到企业总部,以方便整个企业资金的统筹管理和使用。就是将分散在部门的账户中的闲散资金集中到企业总部指定的银行账户中,这样就聚合了资金资源,形成了资金的规模优势。 对处于发展状态中的企业,资金相对来说属于稀缺资源,需要较多的投入,为了降低资金闲置率和资金利用风险必须把资金集中投放于个别具有重要战略价值,对竞争成功具有决定性的方向上以形成超过竞争对手的差别优势,使企业在竞争中处于有利地位。并且,由于企业组织管理的多层性与分散性,特别在不同的国家和地区,过于分散的资金使各分支机构具有更多的灵活性,但相应带来的是资金的风险性和成本的加大,分散的大量闲置的资金难以形成独特的优势力量,易导致因竞争能量耗竭而失败。最后,根据国外公司成功的经验并结合我国企业 的发展经验,采取集中性资金管理是企业发展阶段相对较好的选择。 五、加强资金安全的管理 加强资金安全的管理就是企业在利用网络化快捷等特点的同时,充分考虑到网络的风险性。由于信息在发送、传输、接收、保存等各个环节都存在着安全隐患,无论是操作员的错误操作、黑客对于数据的恶意破环、网络病毒的感染,还是存储器自身的损害都会给企业带来巨大的损失,就算是服务器停止运行几秒钟都会给信息化的管理系统带来混乱。因此,企业在利用信息化成果的同时,必须做好硬件和软件的支持,比如文件的备份、网络防火墙的设立,转账交易的二次审核程序等等,避免出现非竞争因素导致的失败。 六、提高财务人员素质 当前,财务人员工作重心已经由传统的财务核算逐步转向管理分析和决策支持。财务人员的管理与控制职能更加突出和有效,在经营管理和经营决策中的作用和地位不断提高,从事后反映企业经营状况更多地转向事前预测和事中监督控制,工作范围进一步拓展。更重要的责任和更丰富的工作内容,对财务人员的素质提出了更高的要求。任何核算方法和内部会计制度的成效都取决于设计水平和高素质的人员贯彻执行。为此,加强对财务人员对多种业务实施全面的制度设计与遵循性训练,同时经常检查和评价每个职工的工作成绩,会大大有助于提高会计核算和内部会计控制制度的成效。

7. 如何加强企业资金管理

　(一)核定资金的合理需要量。企业应以需要与节约兼顾为基本原则，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理需要量。资金合理需要量，可以通过现金预算的编制来实现。现金预算的内容，包括现金收入、现金支出、现金多余或不足的计算以及不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。
　　(二)确定筹资方案。资金需要量确定后，就要确定如何来筹集所需资金，确定筹资方案可通过下列途径解决：一方面从企业内部看，企业销售时尽量采用现金销售或采用订单先收款后发货方式，尽量缩短应收款账期、及时催收账款;按定货量组织生产，合理原材料，辅料，生产工人配置;尽快处理积压物资，及时处理闲置、过时、未使用的固定资产;节约成本就是增加收益。
　　(三)建立资金投人效益的保证机制，抓好资金的源头管理。决策失误是资金低效甚至无效的重要原因。企业财务部门要改变目前仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的做法，多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业技资项目的测算、论证;考虑货币时间价值和风险价值，准确比较项目的投资回报率和筹资成本率，把好项目的财务预算关;在充分考虑企业偿债能力的前提下，设法筹足项目建设资金，防止急功近利。加大对在建工程的财务监督，跟踪考核项目的资金使用效果，建立项目决策负责制，杜绝集体决策、集体负责、最终谁也不负责的现象。
　　(四)建立优化资金结构的约束机制，抓好资金的结构管理。财务部门必须运用财务测算方法确定最佳购存点上的资金结构，加大财务部门对资金运筹的调控力度，按风险类别划分客户，正确估计和把握客户的信用品质，建立客户信用风险财务分析制度，监督销售责任制的实施，杜绝为销售而销售甚至为了某种目的不惜“劳命伤财”;财务部门要经常“会诊”资金运转偏差，适时实施战略性的资金结构调整。
　　(五)建立活而不乱的资金循环机制，抓好资金的流程管理。为了保证资金“满负荷”高速运转，财务部门要对企业的资金统一管理，集中调度，有偿使用。要进一步完善现有内部银行等资金统管形式，内部使用资金模拟银行结算，拓展资金成本的核算内容。必须规范企业的融资行为，财务部门要克服重商品信用轻资金信用的现象，务求保持良好的融资信誉，形成借--还--借的良性态势。
　　(六)建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。(1)财务部门要监控企业资金的分流，防止过多分流到工资福利、非生产投资等方面;(2)合理制定企业税后利润分配政策，尽可能用于企业扩大再生产，促进企业自我滚动发展;(3)财务部门要认真实施资本金保全制度，监督管理好资本金。

8. 怎么做好资金管理？

再谈资金管理比例设计所需要考虑的几个因素，风险承受能力与预期收益率、交易系统组合策略、交易系统的止损止盈等