会计问题，交易性金融资产

1. 会计问题，交易性金融资产

你的问题是你以为你赚了25W，其实开始的时候你已经做了一笔分录，借：交易性金融资产——公允价值变动 10  贷：公允价值变动损益 10 ，这是公允价值变动损益是不是影响营业利润的啊，你的营业利润是不是增加了10万啊，到最后正式处置的时候 再
借：公允价值变动损益 
       贷：投资收益，
公允价值一增一减是不是没有了，形成的投资收益10万啊 ，正式影响利润10万，所以是赚了25W，但是这个得分开处理
因为这个可以准确看出你的资产增值部分形成的收益 

1：前面四步形成的 交易性金融资产——公允价值变动是借方10，公允价值变动损益贷方10，是交易性金融资产的一种暂时增值部分，在正式处置的时候要转为投资收益。
2:5月10号已经全部处置了，处置就是你的账面上已经没有该项资产了，原本资产是借方交易性金融资产——成本800 ，交易性金融资产——公允价值变动10,在处置的时候要从借方转为贷方，那么账面上该项交易性金融资产就会为零，收支平衡。

3：处置时
    借：银行存款  825 
         贷：交易性金融资产——成本 800

                                       ——公允价值变动 10
                投资收益  15
此时的投资收益是处置时的收益

因为之前形成了资产的暂时增值，在正式处置的时候要转为正式的投资收益
  借：公允价值变动损益  10
      贷：投资收益   10  

注意：这个投资收益是资产暂时增值在处置时形成的收益，注意这个分录是不影响利润额的

此时的投资收益是资产暂时增值的收益  ，如果在处置前，你的公允价值变动损益在借方，表明的是资产的资产减值，那么在处置的时候，就是借：投资收益，贷：公允价值变动损益了，当然开始处置时的分录就要变更为 
借：银行存款
      交易性金融资产——公允价值变动
    贷：交易性金融资产——成本
         投资收益（可能在借方，要倒挤得出）
总之，就是在最后处置要保证各项收支平衡，交易性金融资产账面要为零，解释有点繁琐，不过希望能帮助到你！加油！

2. 会计问题--交易性金融资产

　交易性金融资产是指企业以短期获利为目的，为了近期内出售而持有的金融资产。例如企业为避免资金空置，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票 债券 基金等金融产品。
　　例1：某公司于2009年2月8日从证券市场上购买中水渔业公司的股票3000股，单股价格10元，另支付交易手续费及印花税合计1000元，款项以银行存款支付。（购买交易性金融资产需要将手续费等计入“投资收益”
　　借：交易性金融资产——成本   30000
　　投资收益                                1000
　　贷：银行存款                31000
　　例2：假设2009年6月30日09年度资产负债表日，中水渔业公司股票价格涨到每股13元，则该公司确认股票价格变动的分录如下：
　　借：交易性金融资产——公允价值变动     9000
　　贷：公允价值变动损益                  9000
　　例3：假设2009年8月8日，公司将持有的中水渔业公司的股票以现价每股15元全部抛售，分录如下：
　　借：银行存款                               45000
　　贷：交易性金融资产——成本                 30000
　　-----公允价值变动          9000
　　投资收益                                6000
　　同时，将原计入公允价值变动的部分转出，计入处置当期投资收益分录如下
　　借：公允价值变动损益                   9000
　　贷：投资收益                          9000

3. 会计问题--交易性金融资产

交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。
交易性金融资产是07年新增加的科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
参考地址：http://baike.baidu.com/view/581597.htm

4. 交易性金融资产的会计问题

包含已到付息期的债券利息5W是什么意思，
这个意思是5W是已经到期宣告要发放的期间为2008年下半年的债券利息，但是还没有发，所以他是包含在260W的购入价值里面。但是他不是你的债券投资的成本，而只能作为一个应收应付的项目。等到你实际收到的时候他也不是你的盈利，确切的说来，这应该是你前手的盈利
 
借：交易性金融资产 255
借：应收利息 5
借：投资收益 3
贷：银行存款 263
 
实际收到5W利息时
借：银行存款 5
贷：应收利息 5
 
到了年底不是又可以得到利息10W吗？
是的，这才是你的盈利
借：应收利息 10
贷：投资收益 10

5. 会计交易性金融资产问题

你的问题是你以为你赚了25W，其实开始的时候你已经做了一笔分录，借：交易性金融资产——公允价值变动 10  贷：公允价值变动损益 10 ，这是公允价值变动损益是不是影响营业利润的啊，你的营业利润是不是增加了10万啊，到最后正式处置的时候 再
借：公允价值变动损益 
       贷：投资收益，
公允价值一增一减是不是没有了，形成的投资收益10万啊 ，正式影响利润10万，所以是赚了25W，但是这个得分开处理
因为这个可以准确看出你的资产增值部分形成的收益 

1：前面四步形成的 交易性金融资产——公允价值变动是借方10，公允价值变动损益贷方10，是交易性金融资产的一种暂时增值部分，在正式处置的时候要转为投资收益。
2:5月10号已经全部处置了，处置就是你的账面上已经没有该项资产了，原本资产是借方交易性金融资产——成本800 ，交易性金融资产——公允价值变动10,在处置的时候要从借方转为贷方，那么账面上该项交易性金融资产就会为零，收支平衡。

3：处置时
    借：银行存款  825 
         贷：交易性金融资产——成本 800

                                       ——公允价值变动 10
                投资收益  15
此时的投资收益是处置时的收益

因为之前形成了资产的暂时增值，在正式处置的时候要转为正式的投资收益
  借：公允价值变动损益  10
      贷：投资收益   10  

注意：这个投资收益是资产暂时增值在处置时形成的收益，注意这个分录是不影响利润额的

此时的投资收益是资产暂时增值的收益  ，如果在处置前，你的公允价值变动损益在借方，表明的是资产的资产减值，那么在处置的时候，就是借：投资收益，贷：公允价值变动损益了，当然开始处置时的分录就要变更为 
借：银行存款
      交易性金融资产——公允价值变动
    贷：交易性金融资产——成本
         投资收益（可能在借方，要倒挤得出）
总之，就是在最后处置要保证各项收支平衡，交易性金融资产账面要为零，解释有点繁琐，不过希望能帮助到你！加油！

6. 求助：会计基础交易性金融资产

借：交易性金融资产----成本  300000
       投资收益------------------    50000
        应收股利-----------------   30000
        贷：银行存款          380000
借：银行存款30000
       贷：应收股利  30000
借：交易性金融资产-----公允价值变动  1950000
      贷：公允价值变动损益             1950000
借：银行存款260000
     贷：交易性金融资产----成本      300000
                                   ------公允价值变动1950000
           投资收益                    30000
借：公允价值变动损益1950000
         贷：投资收益   1950000

7. 提一个问题关于会计基础交易性金融资产

应该这里是交易性金融资产，其在6月份的时候有确认了投资收益，有一笔分录是
借：交易性金融资产——公允价值变动   3W
   贷：公允价值变动损益                   3W
3W是6月份5.3元与一开始投资时5元的差额
所以当你卖出去的时候，要将交易性金融资产清零，同时将计入“公允价值变动损益”的3W转入投资收益。所以有这样的分录。
借：银行存55W
贷：交易性金融资产-成本 50W
                 -公允价值变动 3W
                  投资收益2W
同时：借：公允价值变动损益 3W
贷：投资收益  3W
其实你算的没错，如果你将1月份和2月份的分录做一下你就会发现你的投资收益科目最后是4.5W
分录如下：
借：交易性金融资产-成本 50W
       投资收益              1W
  贷：银行存款             51W
借：应收股利       0.5W
   贷：投资收益       0.5W

8. 会计交易向金融资产

第一题：6月30日公允价值变动损益为-54万元。
    该交易性金融资产的初始成本为：6-0.1=5.9(元/股)，6月30日期末按最晰市场价5元计量，每股损益为5-5.9=-0.9元，乘以60万股就是-54万元。
    本题考两点：
    1、已宣告未发放的股利作为应收股利，不计入成本；
    2、购入时相关交易费用计入投资收益，也不计入成本。

    第二题：影响7月营业利润金额：30万元。
    7月初该交易性金融资产账面价值为5*60=300万元，售出时价值为5.5*60=330万元，即增值了30万元，作为投资收益入账，增加当月营业利润30万元。
    以上是简便计算方法。如果考虑复杂一些，可以列T型账户，把相关分录一笔笔做全，汇总后结果一样。公允价值变动损益余额虽然要转为投资收益，但二者都在营业利润中，因此对当期营业利润没有影响。