会计计算题：2010年1月1日甲公司以2600万元购入乙公司债券作为交易性金融资产核算。

1. 会计计算题：2010年1月1日甲公司以2600万元购入乙公司债券作为交易性金融资产核算。

1，购入时：
  借：交易性金融资产——成本  2580（2600-1000*4%/2））
      投资收益  30
           应收利息  20（1000*4%/2）
        贷：银行存款  2630
2010.1.2
         借：银行存款 20
           贷：应收利息 20
2010.7.2
   借：应收利息 20
       贷：投资收益 20
    借：银行存款 20
      贷：应收利息 20
公允价值前后没有变动。
2011.1.2
  借：应收利息 20
      贷：投资收益 20
  借：银行存款 20
     贷：应收利息 20
2011.7.31
   借：应收利息 20
      贷：投资收益 20
  借：银行存款 20
     贷：应收利息 20
2011.12.31
 借：公允价值变动损益  20 
    贷：交易性金融资产——公允价值变动  20（2580-2560=20）

2012.1,2
      借：应收利息 20
      贷：投资收益 20
  借：银行存款 20
     贷：应收利息 20
2012.2.15
  借：银行存款  2565
         交易性金融资产——公允价值变动 20
       贷：交易性金融资产——成本  2580
              投资收益  5
借：投资收益 20
    贷：公允价值变动损益 20

2.3投资收益累计额=借方的投资收益（20+15=25）-贷方的投资收益(20*4=80）=55

2. 投资性交易资产 甲公司2010年1月1日购入面值为200万元，年利率为4%的A债券；取得时支付价款208万元（含已

借：交易性金融资产200
投资收益-----应收利息       8
投资收益       1
贷：银行存款209
借：银行存款8
  贷：投资收益-----应收利息8
2010-12-31
借：交易性金融资产—公允价值变动12
贷：公允价值变动损益12
收到利息
借：银行存款   8
贷：投资收益----利息8
出售
借：银行存款 216

贷：交易性金融资产—成本200
        交易性金融资产—公允价值变动12
        投资收益     4
   借：公允价值变动损益12
     贷：投资收益12

3. 乙公司从市场上购入债券作为交易性金融资产，有关情况如下：（1）2010年1月1日购入某公司债券，共支付价款

（1）购买                              （2）收到利息
借：交易性金融资产 1000                  借：银行存款 25
应收利息  25                                        贷：应收利息 25
投资收益 4
贷：银行存款 1029
（3）6月30日确认公允价值变动                     6月30日确认利息
借：公允价值变动损益 10                                    借：应收利息：25
 贷：交易性金融资产――公允价值变动 10             贷：投资收益：25
（4）7月2日收到利息
借：银行存款 25
 贷：应收利息 25
（5）12月31日确认公允价值变动                    12月31日确认利息
借：公允价值变动损益 10                                  借：应收利息：25
 贷：交易性金融资产――公允价值变动 10             贷：投资收益：25
（6）1月2日收到利息
借：银行存款 25
 贷：应收利息 25
（7）出售该交易性金融资产                       
借：应收利息 12.5
 贷：投资收益 12.5
 
借：银行存款 1100                                            借：投资收益  20
    交易性金融资产――公允价格变动损益 20         贷：公允价值变动损益 20
   贷：交易性金融资产――成本 1000
       应收利息 12.5
       投资收益 17.5

4. 2008.1.8甲公司购入乙公司的公司债券，上年债券利息下年初支付，甲将其划分为交易性金融资产

由分录可知，乙公司发行的债券是每年计提利息一次，次年年初发放利息
所以2008年12月31日，甲公司需要计提购入债券所得的利息
借：应收利息
       贷：投资收益

5. A公司于2006年1月1日用银行存款购入甲公司上年发行的公司债券面值200万该企业将其作为交易性金融资产,

2006.1.1          借：交易性金融资产——成本  200
                               应收利息               10
                               投资收益                 5
                        贷：银行存款             215  （题中不是很清楚，如果是支付完210，又另支付5，就这样写，如果一共210，就写210，交易性金融资产科目倒挤）

2006.2            借：银行存款  10
                       贷：应收利息  10 
2006.12.31     借：交易性金融资产——公允价值变动   13
                       贷： 公允价值变动损益                           13
出售时：         借：银行存款  216
                       贷：交易性金融资产——成本                 200
                                            ——公允价值变动       13
                              投资收益   3
 
                      借：公允价值变动损益       13
                      贷：投资收益  13

6. 甲公司2010年1月1日购入面值为200万元，年利率为4%的A债券；取得时支付价款208万元（含已到付息期尚未领取

　　1.2010年1月1日买入债券时 分录 借 交易性金融资产-成本  200
　　应收利息          8
　　投资收益         1
　　贷 银行存款       209
　　2.1月5日收到利息  借 银行存款  8
　　贷 应收利息  8
　　3.12月31日 公允价值变动时  借  交易性金融资产--公允价值变动 12
　　贷 公允价值变动损益             12
　　计提2010年利息 借 应收利息  8
　　贷 投资收益  8
　　4.2011年1月5日，收到利息  借  银行存款  8
　　贷 应收利息  8
　　5.2011年4月

　　销售时  借 银行存款  216
　　贷 交易性金融资产-成本 200
　　---公允价值变动 12
　　投资收益 4
　　借  公允价值变动损益  12
　　贷 投资收益    12
　　“甲公司出售A债券时应确认”的投资收益=12+4=16
　　要审题  ，是出售时的投资收益，而不是问投资收益的余额。

　　望采纳O(∩_∩)O~

7. 甲公司2014年1月1日购入面值为1000万元，票面年利率4%的A公司债券，

借:交易性金融资产–成本1005
     应收利息40
    投资收益5
    贷其他货币资金–存出投资款1050

借:应收股利40
    贷:投资收益40

借:交易性金融资产–公允价值变动95
    贷公允价值变动损益                    95

借:公允价值变动损益20
贷:交易性金融资产–公允价值变动20

借:其他货币资金–存出投资款40
    贷应收股利40

借:其他货币资金–存出投资款1030
    投资收益                               50
    贷:交易性金融资产–成本1005
                                    –公允价值变动75
借:公允价值变动损益75
     贷投资收益75
-5+40-50+75＝60

8. 甲公司2006年1月1日购入乙公司一批票面利率为6%、面值为100000元，期限为5年的持有至到期投资，实际支付银

1、做第一步分录：
             借：持有至到期投资-成本                100000
                                            -利息调整          8111
                   贷：银行存款                                       91889
      要记住，持有至到期投资以面值（成本）和溢价或折价（利息调整）为初始确认金额，这里就是91889，期初摊余成本要对确认金额进行下列调整：（1）扣除已偿还的本金；（2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；（3）扣除已发生的减值损失。所以，这里的初始确认金额为91889
2、   我们要确认利息               
       做分录为：
      借：应收利息    （面值*票面利率）                    6000
            持有至到期投资-利息调整    （差额）         1351.13
             贷：投资收益 （期初摊余成本*实际利率）  91889*8%=7351.13
期末摊余成本=期初摊余成本+投资收益-应收利息-已收回本金-已发生减值损失
06期末摊余成本=91889+7351.13-6000=93240.13