处置交易性金融资产时 投资收益计算问题, 那一万的交易费用呢 最后的收益不用减掉么？

1. 处置交易性金融资产时 投资收益计算问题, 那一万的交易费用呢 最后的收益不用减掉么？

你好。

题中问题问的是“出售A债券时”的投资收益，而购入时支付的1万元交易费用，应当于购入入账时计入投资收益，与“出售A债券时”的投资收益无关。

2. 购入”交易性金融资产”支付相关交易费用为什么计入”投资收益”，而不直接在其成本中核算

1、这是由《会计法》明文规定的,企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记交易性金融资产科目(成本),按发生的交易费用,借记"投资收益"科目。
2、交易性金融资产科目每期期末需要确认公允价值变动损益,将交易性金融资产的账面价值调整为公允价值,如果将交易费用也计入成本,在期末还是要将其账面价值通过公允价值变动损益调整,这样,将交易费用直接计入成本就没有意义。
交易性金融资产支付科目：
借:应收股利 (被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)
应收利息 (资产负债表日计算的应收利息)
贷:投资收益
例如：2007年3月20日,甲公司委托某证券公司从上海证券交易所购买A上市公司股票100万股,并将其划分为交易性金融资产.该笔股票在购买时公允价值1000万元.(A公司未宣告发放现金股利),在购买股票时另支付相关交易费用2.5万元.
甲公司账务处理如下:
(1)2007年3月20日,购买A公司股票时:
借:交易性金融资产--成本       10 000 000
贷:其他货币资金-存出投资款      10 000 000
(2)支付相关交易费用时:
借: 投资收益              25 000
贷:其他货币资金--存出投资款      25 000

拓展资料：
交易性金融资产：满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：⑴ 取交易性金融资产得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
参考资料：《中华人民共和国会计法》-中华人民共和国财政部

3. 关于交易性金融资产投资收益的计算问题！！

　　其实只有三个时点才有投资收益：
　　第一个时点：购入时发生的手续费。
　　借：投资收益    5
　　贷：银行存款    5
　　说明投资收益为-5.
　　第二个时点： 被投资方宣告发现现金股利时点
　　借：应收股利   10
　　贷：投资收益    10
　　如果公允价值有变动上涨，假设20
　　借：交易性金融资产-公允价值变动   20
　　贷：公允价值变动损益                20
　　此时2笔分录合计起来要注意：如果问这期间投资收益为多少？答案为10，只有宣告发放股利的10元，公允价值变动不算投资收益；然而问的是对利润的影响为多少？答案就是30=10+20；因为公允价值变动损益也是影响利润的（也是利润表项目中的一项。）
　　第三个时点：就是出售时点：
　　借：银行存款
　　贷：交易性金融资产-成本
　　交易性金融资产公-允价值变动
　　投资收益
　　借：投资收益
　　贷：银行存款      (手续费的支付分录  一般与第一个分录和在一起做。)
　　借：公允价值变动损益
　　贷：投资收益

　　说明出售时点投资收益包含三部分：
　　第一部分：出售价款(不包含出售时手续费)-交易性账面价值      (第一部分，即第一个分录)
　　第二部分：出售时支付的手续费                             （第二部分，即第二个分录）
　　第三部分：公允价值变动转入投资收益                        （第三部分，即第三个分录）
　　至于为什么公允价值损益不影响投资收益，及为什么出售时点公允价值变动损益要转入投资收益，算出售时的投资收益看以下几个回帖.
　　http://zhidao.baidu.com/question/376075378.html?oldq=1
　　http://zhidao.baidu.com/question/382826307.html?oldq=1
　　http://zhidao.baidu.com/question/376075378.html?oldq=1

　　因此：你做题目并不需要归纳公式，记公式是笨办法，重要是理解经济实质内容。要理解什么时点发生投资收益，按着题目问的要求时点，看这三个时点那几个是题目的期间的，就可以了。
　　比如说问：2008-1-1至2009-1-1投资收益多少？如果在2008-12-31被投资方宣告发放现金股利了，那么就有投资收益，而不关心到底现金股利的钱什么时候拿到。
　　在列如你问的问题：计算持有期间的投资收益；
　　题目问的是持有期间；那么持有期间包含上面三个时点的那几个呢？
　　所以计算持有期间的投资收益是不包含公允价值变动的，因为问的是投资收益，公允价值损益不算投资收益 (公允价值变动损益在出售时才转入投资收益)。
　　如果问计算持有期间对利润的影响？则包含公允价值变动损益，因为：公允价值变动损益也是利润表中的一项。
　　SO........    最最最重要还是看清楚看明白题目是怎么问你的，是什么期间，对什么东西的影响。

4. 核算交易性金融资产的投资收益时，交易费用什么时候减什么时候不减？

交易性金融资产题目中涉及交易费用的，都要从支付总价款中剔除后作为交易性金融资产的入账价值，而交易费用记入投资收益借方。
如果题目中有“另支付XXX交易费用”等字眼，说明支付价款是分开的，那就将交易费用单独计入投资收益。
入帐初期，交易费用直接记入投资收益的借方，出售时，收入记入投资收益的贷方，再者相抵，负数是亏损，正数是盈利。
投资收益类科目核算企业持有交易性金融资产等的期间内取得的投资收益以及出售交易性金融资产等实现的投资收益或者投资损失，借方登记企业出售交易性金融资产等发生的投资损失，贷方登记企业持有交易性金融资产等的期间内取得的投资收益以及出售交易性金融资产等实现的投资收益。

扩展资料：
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：
⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

5. 购入”交易性金融资产”支付相关交易费用为什么计入”投资收益”，而不直接在其成本中核算

1、其实一般来讲，相关交易费用都是应该计入成本的，可是交易性金融资产每期期末要确认公允价值变动损益，将交易性金融资产的账面价值调整为公允价值，如果将交易费用也计入成本，在期末还是要将其账面价值通过公允价值变动损益调整，这样，将交易费用计入成本就没有意义了，并且使得公允价值变动并没有真正反映公允价值变动。所以通过投资收益直接将其计入损益。

2、持有至到期投资&贷款和应收款项如果有交易费用在初始计量里是划在二级科目的成本里还是利息调整里？利息调整，成本永远只是面值

3、还有后续计量时一开始的摊余成本里含交易费用吗？  包含

6. 为什么交易性金融资产的初始确认金额不计交易费用，而持有至到期投资的初始确认金额要计量交易费用？

这几个回答真是误人子弟，这是规定。除了交易性金融资产交易费用计入投资收益，其他的贷款应收款项、可供出售金融资产、持有至到期投资均计入初始入账金额。
1、和是否公允价值计量没关系，可供出售金融资产也是公允价值计量。
2、和是否衍生金融工具也没关系，贷款应收款项、可供出售金融资产、持有至到期投资不能是衍生金融工具没错，但是交易性金融资产可以是股票、债券类非衍生工具。
有时间认真看一下注会的教材，上面有讲。

7. 核算交易性金融资产的投资收益时，交易费用什么时候减什么时候不减？

交易性金融资产题目中涉及交易费用的，都要从支付总价款中剔除后作为交易性金融资产的入账价值，而交易费用记入投资收益借方。
如果题目中有“另支付XXX交易费用”等字眼，说明支付价款是分开的，那就将交易费用单独计入投资收益。
入帐初期，交易费用直接记入投资收益的借方，出售时，收入记入投资收益的贷方，再者相抵，负数是亏损，正数是盈利。
投资收益类科目核算企业持有交易性金融资产等的期间内取得的投资收益以及出售交易性金融资产等实现的投资收益或者投资损失，借方登记企业出售交易性金融资产等发生的投资损失，贷方登记企业持有交易性金融资产等的期间内取得的投资收益以及出售交易性金融资产等实现的投资收益。

扩展资料：
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：
⑴取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
⑵属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
⑶属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

8. 购入”交易性金融资产”支付相关交易费用为什么计入”投资收益”，而不直接在其成本中核算

1、这是由《会计法》明文规定的,企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记交易性金融资产科目(成本),按发生的交易费用,借记"投资收益"科目。
2、交易性金融资产科目每期期末需要确认公允价值变动损益,将交易性金融资产的账面价值调整为公允价值,如果将交易费用也计入成本,在期末还是要将其账面价值通过公允价值变动损益调整,这样,将交易费用直接计入成本就没有意义。
交易性金融资产支付科目：
借:应收股利 (被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)
应收利息 (资产负债表日计算的应收利息)
贷:投资收益
例如：2007年3月20日,甲公司委托某证券公司从上海证券交易所购买A上市公司股票100万股,并将其划分为交易性金融资产.该笔股票在购买时公允价值1000万元.(A公司未宣告发放现金股利),在购买股票时另支付相关交易费用2.5万元.
甲公司账务处理如下:
(1)2007年3月20日,购买A公司股票时:
借:交易性金融资产--成本       10 000 000
贷:其他货币资金-存出投资款      10 000 000
(2)支付相关交易费用时:
借: 投资收益              25 000
贷:其他货币资金--存出投资款      25 000

拓展资料：
交易性金融资产：满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：⑴ 取交易性金融资产得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
参考资料：《中华人民共和国会计法》-中华人民共和国财政部