向投资者支付的股息红利等权益性投资收益不得扣除是什么意思

1. 向投资者支付的股息红利等权益性投资收益不得扣除是什么意思

首先，是先计算所得税后进行利润分配。所以股息红利等权益性款项是在计算完所得税后的金额基础之上计算的，因此不能税前扣除。
其次，对于居民企业对居民企业的投资1年以上的股息红利所得免征所得税，这笔税对应的收入是免税的，那么在分配前必定的征收所得税，因此不能税前扣除。
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。
⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。
⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。
⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。
⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。
⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。
⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除。
⑻各种赞助支出。
⑼与取得收入无关的其他各项支出。

扩展资料：
根据《中华人民共和国企业所得税法》：
第八条
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
第九条
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
第十条
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： 
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； 
（二）企业所得税税款； 
（三）税收滞纳金； 
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失； 
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出； 
（六）赞助支出； 
（七）未经核定的准备金支出； 
（八）与取得收入无关的其他支出。
参考资料来源：百度百科-企业所得税

2. 向投资者支付的股息，红利等权益性投资收益款项为什么不能扣除

首先，是先计算所得税后进行利润分配。所以股息红利等权益性款项是在计算完所得税后的金额基础之上计算的，因此不能税前扣除。
其次，对于居民企业对居民企业的投资1年以上的股息红利所得免征所得税，这笔税对应的收入是免税的，那么在分配前必定的征收所得税，因此不能税前扣除。
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。
⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。
⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。
⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。
⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。
⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。
⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除。
⑻各种赞助支出。
⑼与取得收入无关的其他各项支出。

扩展资料：
根据《中华人民共和国企业所得税法》：
第八条
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
第九条
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
第十条
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： 
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； 
（二）企业所得税税款； 
（三）税收滞纳金； 
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失； 
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出； 
（六）赞助支出； 
（七）未经核定的准备金支出； 
（八）与取得收入无关的其他支出。
参考资料来源：百度百科-企业所得税

3. 企业所得税中，为什么向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除

首先，是先计算所得税后进行利润分配。所以股息红利等权益性款项是在计算完所得税后的金额基础之上计算的，因此不能税前扣除。
其次，对于居民企业对居民企业的投资1年以上的股息红利所得免征所得税，这笔税对应的收入是免税的，那么在分配前必定的征收所得税，因此不能税前扣除。
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。
⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。
⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。
⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。
⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。
⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。
⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除。
⑻各种赞助支出。
⑼与取得收入无关的其他各项支出。

扩展资料：
根据《中华人民共和国企业所得税法》：
第八条
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
第九条
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
第十条
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： 
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； 
（二）企业所得税税款； 
（三）税收滞纳金； 
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失； 
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出； 
（六）赞助支出； 
（七）未经核定的准备金支出； 
（八）与取得收入无关的其他支出。
参考资料来源：百度百科-企业所得税

4. 居民企业之间股息，红利等权益性投资收益予以免税，如何理解？

解析： 　　
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。 　　
企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

拓展资料：
根据新的《中华人民共和国企业所得税实施条例》的规定，企业所得税法所称的符合免征条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
对连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益不符合上述免征企业所得税规定，应按规定并入应纳税所得额征收企业所得税。　
（1）居民企业之间——不包括投资到“独资企业、合伙企业、非居民企业”（适用个税的企业）
（2）直接投资——不包括“间接投资”
（3）连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年（12个月）以上取得的投资收益。（即不包括对居民企业公开发行并上市流通的股票进行短期炒作而取得的权益性投资收益。）
只要符合以上三个条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益就免税，因为股息，红利本身就是税后利润，再征税就是重复征税了，因此不征。
参考资料：
中华人民共和国企业所得税法实施条例_百度百科

5. 居民企业之间股息，红利等权益性投资收益予以免税，如何理解？

根据新的《中华人民共和国企业所得税实施条例》的规定，企业所得税法所称的符合免征条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。对连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益不符合上述免征企业所得税规定，应按规定并入应纳税所得额征收企业所得税。　　解析：
　　符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
　　企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
　　（1）居民企业之间——不包括投资到“独资企业、合伙企业、非居民企业”
　　（2）直接投资——不包括“间接投资”
　　（3）连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年（12个月）以上取得的投资收益。
　　权益性投资是指：为获取其他企业的权益或净资产所进行的投资。如对其他企业的普通股股票投资、为获取其他企业股权的联营投资等，均属权益性投资。企业进行这种投资是为取得对另一企业的控制权，或实施对另一个企业的重大影响，或为了其他目的。
　　3、举例说明：
　　假如B企业持有A企业30%股权，采用的权益性投资来进行会计处理，年底时，被投资方A企业确认净（税后）利润1000万元，投资方B企业应确认300万元的投资收益，假如对方已作出利润分配决定。（《条例》规定：股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。）
　　问题1、A企业是高新企业税率15%问：补不补税——
答：不补——是免税收入
　　问题2、A企业是所得税“三免、三减半”企业。问：补不补税——
答：不补——是免税收入
　　问题3、如果B企业是连续持有A企业公开发行并上市流通的股票，持有时间还不到12个月，这时取得A企业的投资收益300万元——不免税。如果持有超过12个月以上，可以免税。
　　问题4、如果B企业是连续持有A企业公开发行并上市流通的股票，持有时间超过12个月（或不超过12个月）就将该股权转让了，取得股票转让所得——不免税。）

6. 居民企业之间股息，红利等权益性投资收益予以免税，如何理解？

解析： 　　
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。 　　
企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

拓展资料：
根据新的《中华人民共和国企业所得税实施条例》的规定，企业所得税法所称的符合免征条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
对连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益不符合上述免征企业所得税规定，应按规定并入应纳税所得额征收企业所得税。　
（1）居民企业之间——不包括投资到“独资企业、合伙企业、非居民企业”（适用个税的企业）
（2）直接投资——不包括“间接投资”
（3）连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年（12个月）以上取得的投资收益。（即不包括对居民企业公开发行并上市流通的股票进行短期炒作而取得的权益性投资收益。）
只要符合以上三个条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益就免税，因为股息，红利本身就是税后利润，再征税就是重复征税了，因此不征。
参考资料：
中华人民共和国企业所得税法实施条例_百度百科

7. 股息、红利等权益性投资所得应以被投资企业所在地为所得来源地

企业所得税法实施条例释义中解释：股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。企业因购买被投资方的股票而产生的股息、红利，是被投资方向投资方企业支付的投资回报，应当以被投资方所在地作为所得来源地。 因此，“股息、红利等权益性投资所得应以被投资企业所在地为所得来源地”这句话是正确的。 按分配所得的企业所在地和所得来源地两者不是同一个意思。通俗的说按分配所得的企业所在地是投资企业所在地，也就是在哪确认所得；所得来源地是从哪来的所得。  扩展资料： 股票的分红一般称为股息； 投资于非上市公司的分红，一般就是红利。 所谓权益性投资，就是投资入股企业，购买股票的投资。于它相对应的是“固定收益类投资”，包括存款，国债，债券等投资。  居民企业之间的股息，红利等权益性投资收益免税的条件：  符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，作为免税收入。主要有以下几种情形： 一、企业取得被投资企业分配股息、红利的收益。 二、企业取得被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积转增股本的部分视同股息所得的收益，作为企业增加股权投资计税基础。 三、企业从被投资企业撤资或减少投资，取得的相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分视为股息所得的收益。 四、企业因被投资企业注销清算或被投资企业资产重组按税法规定需要进行清算所得税处理，取得的相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积按该股东所占股份比例计算的部分或清算所得缴纳企业所得税后的余额部分，视为股息所得的收益。 对连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益不符合上述免征企业所得税规定，应按规定并入应纳税所得额征收企业所得税。

8. 企业所得税里居民企业之间的股息红利等权益性投资收益免税？